المقاول الذاتي بالمغرب 2026: السقوف والضريبة وقاعدة 80 000 درهم

السقوف مرتبطة بالمقبوضات

المرجع هو رقم المعاملات السنوي المقبوض فعلياً، وليس الربح بعد خصم المصاريف. ويجب أن تكون طبيعة النشاط بالتحديد مؤهلة للنظام.

احسب الضريبة على المبالغ المقبوضة

يعرض الجدول أعلاه الأسعار العادية. أما حالة الخدمات المقدمة لزبون واحد فنتناولها أدناه.

لا تمثل نسبتا 0,5 % و1 % جميع المبالغ الواجب أداؤها؛ يضاف إلى الضريبة على الدخل واجب تكميلي مرتبط بالتغطية الاجتماعية وفق الجدول والكيفيات المطبقة. تحقق من وضعيتك وآجال الأداء لدى الشباك والصندوق الوطني للضمان الاجتماعي.

مثال على احتساب السعر العادي: 100 000 درهم من الخدمات المقبوضة × 1 % = 1 000 درهم ضريبة على الدخل، قبل الواجبات التكميلية وخارج حالة الحجز في المنبع.

الخدمات: انتبه لعتبة 80 000 درهم مع زبون واحد

عندما يتجاوز رقم معاملات الخدمات المقدمة لزبون واحد 80 000 درهم في السنة، تخضع للحجز في المنبع بنسبة 30 % الحصة التي تتجاوز 80 000 درهم فقط. هذه العتبة لا تعوض السقف السنوي البالغ 200 000 درهم لنظام الخدمات.

تحدد المادة 157-II الزبناء الملزمين بإجراء الحجز: الأشخاص الاعتباريون الخاضعون للقانون العام أو الخاص، والأشخاص الذاتيون المحددة دخولهم وفق نظام النتيجة الصافية الحقيقية أو المبسطة. لذلك لا تطبق القاعدة تلقائياً على كل زبون فرد.

مثال: خدمات سنوية بقيمة 100 000 درهم مع زبون ملزم بالحجز تعطي فائضاً قدره 20 000 درهم؛ وتمثل 30 % من هذا الفائض مبلغ 6 000 درهم.

التصريح والأداء في الأجل المناسب

يكون التصريح والأداء شهريين أو كل ثلاثة أشهر بحسب الاختيار المصرح به؛ فلا توجد دورية فصلية واحدة مفروضة على جميع المقاولين الذاتيين.

في الاختيار الشهري، يتم التصريح والأداء قبل نهاية الشهر الموالي لشهر القبض. وفي الاختيار الفصلي، يتم ذلك قبل نهاية الشهر الموالي لربع السنة الذي تحقق فيه القبض.

للاختيار الفصلي: يناير–مارس ← نهاية أبريل؛ أبريل–يونيو ← نهاية يوليوز؛ يوليوز–شتنبر ← نهاية أكتوبر؛ أكتوبر–دجنبر ← نهاية يناير من السنة الموالية.

يحدد الدليل بريد المغرب لهذه الإجراءات، وينص على إمكانية التصريح والأداء إلكترونياً. كما يذكر بإبلاغ المديرية بعنوان البريد الإلكتروني عبر SIMPL باستعمال الاستمارة ADC450، ثم إبلاغها بأي تغيير.

استبق تجاوز السقوف أو التوقف

يبقى الاختيار سارياً ما دام السقف المطبق لم يتم تجاوزه خلال سنتين متتاليتين. بعد تجاوزه لسنتين متتاليتين، يطبق نظام النتيجة الصافية الحقيقية ابتداءً من فاتح يناير من السنة الموالية، ما لم يتم اختيار نظام النتيجة الصافية المبسطة أو المساهمة المهنية الموحدة وفق الشروط القانونية. ولا يعود بالإمكان الاستفادة من نظام المقاول الذاتي.

ينبغي أن يدفعك التجاوز الأول إلى تتبع المقبوضات والتحضير لتغيير وضعيتك.

عند التوقف عن النشاط، يودع طلب التشطيب مرفقاً بالتصريح المطلوب وفق مسار السجل الوطني. وينص القانون على التشطيب، من بين حالات أخرى، عند عدم التصريح أو التصريح برقم معاملات منعدم طيلة سنة مدنية، باستثناء سنة التسجيل أو إعادة التسجيل، وكذلك عند عدم أداء الضريبة والاشتراك الاجتماعي طيلة سنة مدنية.

تحقق من وضعيتك قبل اتخاذ القرار

بالنسبة لوضعيتك الخاصة (التغطية الاجتماعية، الإجراءات، الحالات الخاصة)، تؤكد المديرية العامة للضرائب أو الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي أو الشباك المختص القواعد المطبقة.

قراءة الدليل الكامل للمقاول الذاتي

تبحث عن تمويل للانطلاق؟ تعرض البطاقات أدناه برامج دعم مفتوحة لحاملي المشاريع، لكل منها شروطه الخاصة.